ПрАТ «Рівнедерев»

16. Відомості про аудиторський висновок

Приватне підприємство "Аудиторська фірма "Украудит - Рівне" ЄДРПОУ 35440568 вул. Відінська, буд.25, к.50, м.Рівне, 33018, тел. 8(0362)26-14-05 Свідоцтво про державну реєстрацію серія АОО № 815231 від 9.10.2007 року Свідоцтво про внесення до реєстру суб'єктів аудиторської діяльності № 4065 від 15.11.2007 року Висновок незалежного аудитора про фінансову звітність публічного акціонерного товариства "Рівнедерев" за 2012 рік Адресат: - управлінський персонал ПАТ "Рівнедерев" - акціонери ПАТ "Рівнедерев" - НКЦПФР (у складі регулярної інформації емітента) Основні відомості про емітента Свідоцтво про державну реєстрацію відкритого акціонерного товариства "Рівнедерев" серія АОО № 231607 зареєстровано виконавчим комітетом Рівненської міської Ради 19.04.1995 р. Згідно Закону України "Про акціонерні товариства" внесено зміни до найменування "Підприємства": публічне акціонерне товариство "Рівнедерев". Свідоцтво про державну реєстрацію серії АО1 № 540052 публічного акціонерного товариства "Рівнедерев" видане виконавчим комітетом Рівненської міської Ради 07.04.2011 р. Юридична та фактична адреса товариства: 33009, м. Рівне, провулок Робітничий, 6. Код ЄДРПОУ - 04949037 Види діяльності ПАТ "Рівнедерев": надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна, купівля та продаж власного нерухомого майна; інші види роздрібної торгівлі поза магазинами; оптова торгівля іншими товарами господарського призначення; передача електроенергії. Опис аудиторської перевірки Аудиторською фірмою "Украудит - Рівне" проведена аудиторська перевірка попередніх звітів про фінансовий стан публічного акціонерного товариства "Рівнедерев" (надалі "Підприємство"), складених за МСФЗ, а саме: - Баланс (форма 1-м) станом на 31.12.2012 року; - Звіт про фінансові результати (форма 2-м) за 2012 рік; - Примітки до фінансової звітності. Аудиторська перевірка проведена у відповідності з вимогами Закону України "Про аудиторську діяльність", Міжнародних стандартів аудиту 700, 705, 706, 720, Рішення ДКЦПФР від 29.09.2011 року № 1360 та інших законодавчих актів України. Аудиторську перевірку проведено згідно з МСА, які зобов'язують аудиторів планувати і здійснювати аудит з метою отримання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і повного розкриття інформації у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядє заходи внутрішнього контролю "Підприємства", що стосуються складання та достовірного подання фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам. Аудит включає також оцінку відповідності діючої на "Підприємстві" облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та відповідності використання припущення про безперервність діяльності при підготовці фінансових звітів, загального подання фінансової звітності. Обсяг аудиторської перевірки включає перевірку в повному об'ємі даних синтетичного обліку та первинної облікової документації за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року за репрезентативною вибіркою не менше 10 відсотків від загальної кількості первинних документів. Під час перевірки бралися до уваги тільки суттєві помилки. Під час аудиту отримані аудиторські докази в результаті поєднання тестів системи контролю та процедур перевірки на суттєвість. Аудит охоплював оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку згідно з П(С)БО, перевірку правильності та достовірності трансформації річної фінансової звітності за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку у фінансову звітність за міжнародними стандартами бухгалтерського обліку, а також правильності та достовірності розкриття фінансової звітності за міжнародними стандартами фінансової звітності. Суттєвих попередніх оцінок, здійснених керівництвом "Підприємства", а також оцінку загального подання фінансових звітів. "Підприємство" з врахуванням особливостей своєї діяльності визначило облікову політику ведення бухгалтерського обліку та подання фінансової звітності. Облікова політика в основному забезпечує можливість надання користувачам фінансової звітності правдивої та неупередженої інформації про фінансовий та майновий стан "Підприємства", доходи і витрати та фінансові результати. Згідно з Законом України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" № 996 - XIV від 16.07.1999 року, відповідальність за підготовку та достовірне представлення фінансових звітів несе керівництво ПАТ "Рівнедерев". Відповідальність керівництва охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю, стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів з використанням припущення про безперервність діяльності "Підприємства"; вибір та застосування відповідної облікової політики. Аудитор несе відповідальність за висловлювання думки щодо фінансових звітів на основі аудиторської перевірки, відповідно до Закону України "Про аудиторську діяльність", а також Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. На думку аудитора, проведена нами перевірка є обгрунтованою підставою для висловлення думки щодо фінансових звітів за 2012 рік. Перевіркою встановлено Незавершені капітальні інвестиції в фінансовому звіті "Підприємства" станом на 31.12.2012 року перетрансформовано згідно з МСФЗ та включено до складу основних засобів. Дані синтетично обліку основних засобів відповідають даним аналітичного обліку. Придбані (створені) основні засоби зараховуються на баланс "Підприємства" за первісною вартістю. Одиницею обліку основних засобів є об'єкт основних засобів. Нарахування амортизації проводилось за правилами ПКУ. Перевіркою правильності відображення в обліку надходження, використання та вибуття товаро-матеріальних цінностей порушень не виявлено. Згідно Наказу "Підприємства" "Про облікову політику", придбані та вироблені запаси зараховуються на баланс за первинною вартістю, при відпуску запасів (сировини) у виробництво оцінка здійснюється за методом ідентифікованої собівартості, а при продажу - за методом ціни продажу. Підприємством оцінено визнану дебіторську заборгованість за фактичною сумою, відповідно до вимог МСФЗ в ході трансформації було нараховано резерв сумнівних боргів за рахунок нерозподіленого прибутку. Облік безготівкових операцій проводився без порушень. Облік касових операцій проводився згідно з "Положенням про ведення касових операцій у національній валюті України", затвердженим Постановою правління НБУ від 15.12.2004 року № 637. При визнанні, обліку та оцінці зобов'язань "Підприємство" дотримувалось вимог П(С)БО 11 "Зобов'язання" та П(С)БО 25 "Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва", щодо відображення зобов'язань по статтях балансу на підставі даних бухгалтерського обліку. При переході з П(С)БО на МСФЗ створено забезпечення на виплату наступних відпусток працівникам. Також в ході трансформації вступного балансу на 31.12.2011 року зроблено перерахунок довгострокових зобов'язань, по яких закінчився термін позовної давності на вказану дату. При цьому проведена перекласифікація у статтю "Нерозподілений прибуток". Розмір зобов'язань реальний та відповідає даним аналітичного обліку, частково підтверджений актами звірки взаєморозрахунків. Власний капітал товариства складається із статутного та додаткового капіталу, зменшений на суму непокритого збитку. Розмір статутного капіталу становить 798361 грн., що складає 3193444 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Статутний капітал сплачений повністю, у встановлені законодавством терміни. Оцінка вкладів у Статутний капітал здійснювалась згідно з засновницькими документами. За період, який перевірявся, розміщення акцій товариства не проводилось. Додаткові випуски акцій не проводились. Збільшення або зменшення статутного капіталу протягом звітного періоду не відбувалось. Ведення обліку коштів на рахунку 40 "Статутний капітал" відповідає вимогам чинного законодавства. Неоплаченого або вилученого капіталу за даними бухгалтерського обліку в процесі перевірки не виявлено. При трансформації звітності було зменшено додатковий капітал на суму індексації основних засобів, вибувших на даний період та відповідно зменшена сума непокритого збитку. При складанні звіту про фінансові результати за 2012 рік, "Підприємством" дотримано вимог МСФЗ. Доходи і витрати та відповідно чистий збиток, відображені в даному звіті частково сформовані у процесі трансформації річної фінансової звітності. Відображені у фінансовій звітності результати діяльності правдиво і реально відображають фінансовий стан "Підприємства" на кінець звітного періоду. Висловлення думки В результаті проведеної перевірки обліку фінансово - господарської діяльності та фінансової звітності публічного акціонерного товариства "Рівнедерев" встановлено, що концептуальну основу для підготовки фінансових звітів "Підприємства" становлять Національні стандарти бухгалтерського обліку та Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996 - XIV від 16.07.1999 року, а також міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти фінансової звітності, зокрема, у перші звітні періоди (2011 рік та 2012 рік) за МСФЗ 1 "Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності". Бухгалтерський облік на "Підприємстві" ведеться в журнально - ордерній формі, дані аналітичного обліку відповідають даним синтетичного обліку та статтям балансу. Фінансова звітність за 2012 рік складена на основі бухгалтерського обліку, відповідно до облікової політики "Підприємства", у цілому відповідає вимогам П(С)БО та МСФЗ в обсязі достатньому для перехідної звітності. В результаті проведеної перевірки, аудитор не отримав доказів, щодо існування загрози безперервності діяльності "Підприємства" згідно МСА 570 "Безперервність". Підстава для висловлення умовно-позитивної думки 1.Ми не спостерігали за проведенням річної інвентаризації основних засобів, товарно - матеріальних запасів, грошових коштів та розрахунків, яка була проведена на "Підприємстві" станом на 01.12.2012 року, тому, що ця дата передувала початку проведення аудиту. Через характер облікових записів "Підприємства" ми не мали змоги за допомогою інших аудиторських процедур підтвердити кількість запасів. 2. Фінансова звітність "Підприємства" за 2012 рік являється перехідною від національних до міжнародних стандартів фінансової звітності, що практично унеможливлює виконання абсолютно всіх вимог, які пред'являються до фінансової звітності за МСФЗ. Умовно-позитивна думка На наш погляд, за винятком впливу питання, про яке йдеться в розділі "Підстава для висловлення умовно - позитивної думки", фінансова звітність публічного акціонерного товариства "Рівнедерев" представляє, в усіх суттєвих аспектах, достовірну і об'єктивну картину фінансового стану товариства станом на 31.12.2012 року; відповідає вимогам чинного законодавства України та прийнятої облікової політики. Висловлення думки щодо вимог інших законодавчих та нормативних актів Згідно вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням ДКЦПФР № 1360 від 29.09.2011 року, аудитор висловлює думку щодо: 1. відповідності вартості чистих активів вимогам чинного законодавства. Розрахункова вартість чистих активів, на кінець звітного періоду (1065,7 тис. грн.), більша розміру статутного капіталу (798,4 тис грн.), що відповідає вимогам статті 155 п.3 Цивільного кодексу України. 2. наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом ЦП та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю. Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю (МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність") не виявлено. 3. виконання значних правочинів. На протязі 2012 року значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними річної звітності на 31.12.2011 року), відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства", "Підприємство" не здійснювало. 4. стану корпоративного управління. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" можна зробити висновок, що система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль. Адміністративний контроль передбачає розподіл повноважень між працівниками "Підприємства" таким чином, щоб жоден працівник не мав змоги зосередити у своїх руках усі необхідні для повної операції повноваження. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів "Підприємства", достовірність звітності та включає попередній, поточний та подальший контроль. Прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у "Підприємстві" відповідає вимогам Закону та Статуту товариства. 5. ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. За результатами виконаних процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності, відповідно до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності", отримано розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викравлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища". Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності "Підприємства" за 2012 рік в наслідок шахрайства. Основні відомості про аудитора Приватне підприємство "Аудиторська фірма "Украудит - Рівне" Код ЄДРПОУ - 35440568 Свідоцтво про внесення до реєстру суб'єктів аудиторської діяльності № 4065 від 15.11.2007 року. Адреса: 33018, м. Рівне, вул. Відінська, 25/50 Телефон: (0362)26-14-05, факс (0362)62-05-07 Аудиторську перевірку проведено у відповідності з договором від 15 квітня 2013 року, у терміни з 15 по 19 квітня 2013 року. Аудитор Н. Б. Балабат (сертифікат серії А № 005666 від 29.04.2004р.) 19 квітня 2013 року